consulta: Aportación AEAT documentación bancaria

CONSULTA.

PLATEAMIENTO.

 

Según comunicación recibida de inicio de actuación de comprobación e investigación  por la AEAT se le solicita a una empresa que presente una determinada documentación  entre otros los movimientos de las cuentas bancarias.

 

CUESTION:

¿Está obligada la empresa a darles todos los movimientos que piden?

RESPUESTA:

Me temo que si está incurso en un procedimiento de comprobación limitada si está obligado a aportarlos, en virtud de los siguientes preceptos de la Ley 58/2003 General Tributaria.

 

Primero: Artículo 93 Obligaciones de información.

Las personas físicas o jurídicas, públicas o privadas, así como las entidades mencionadas en el apartado 4 del artículo 35 de esta ley, estarán obligadas a proporcionar a la Administración tributaria toda clase de datos, informes, antecedentes y justificantes con trascendencia tributaria relacionados con el cumplimiento de sus propias obligaciones tributarias o deducidos de sus relaciones económicas, profesionales o financieras con otras personas.

 

Las obligaciones a las que se refiere el apartado anterior deberán cumplirse con carácter general en la forma y plazos que reglamentariamente se determinen, o mediante requerimiento individualizado de la Administración tributaria que podrá efectuarse en cualquier momento posterior a la realización de las operaciones relacionadas con los datos o antecedentes requeridos.

Segundo: el Artículo 136 La comprobación limitada

En el procedimiento de comprobación limitada la Administración tributaria podrá comprobar los hechos, actos, elementos, actividades, explotaciones y demás circunstancias determinantes de la obligación tributaria.

En ningún caso se podrá requerir a terceros información sobre movimientos financieros, pero podrá solicitarse al obligado tributario la justificación documental de operaciones financieras que tengan incidencia en la base o en la cuota de una obligación tributaria.

 

Por tanto como al parecer se lo están solicitando al obligado si está obligado a aportar dicha documentación.