consulta 0002: Sanción no presentación modelo 111.

Año 2016

Nº Consulta: 0002

Recibida: 19 de Abril de 2016

Contestada: 19 de Abril de 2016

Materia: Tributos

Objeto: Sanción no presentación modelo 111.

 

CONSULTA, BASE IMPONIBLE NEGATIVA PENDIENTE DE COMPENSAR EN PERIODOS FUTUROS.

Están mandado ahora hacienda conceptos tributarios del modelo 111 en concreto 4/t-2015. Por no presentación al no tener trabajadores en el año.

El problema es que si se envían por extemporáneos se sanciona. Vamos a recurrir ya que no hubo trabajadores y no se dio de baja el modelo 111 en el 036 por si en algún momento se contratase.

CUESTION:

Qué se podrá argumentar en estos casos?

RESPUESTA:

Según instrucciones AEAT para el modelo 111 (Que le adjunto)

http://www.agenciatributaria.es/static_files/AEAT/Contenidos_Comunes/La_Agencia_Tributaria/Modelos_y_formularios/Declaraciones/Modelos_100_al_199/111/Canal_1/instr_mod_111.pdf

Deberá presentarse el modelo 111 como autoliquidación negativa cuando, a pesar de haber satisfecho en el trimestre o en el mes anterior, según corresponda, rentas sometidas a retención o a ingreso a cuenta de las enumeradas anteriormente, no hubiera procedido, conforme a las normas aplicables para la determinación de su importe, la práctica efectiva de retención o ingreso a cuenta, de forma que no proceda ingresar en el Tesoro público cantidad alguna por este concepto.

No procederá, sin embargo, la presentación del modelo 111 cuando no se hubiese satisfecho en el trimestre o en el mes anterior objeto de auto liquidación, según corresponda, ninguna renta sometida a retención e ingreso a cuenta de las anteriormente mencionadas.

Por tanto si se han satisfecho rentas sometidas a retención pero no procede la práctica de la retención sí que hay que presentar modelo 111. Pero si no se han satisfecho ninguna renta no procede la presentación del modelo.